◆經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者  杜海

　　新三板“占資”行為正在遭受嚴(yán)打。19日，山東證監(jiān)局公布近期對(duì)省內(nèi)新三板企業(yè)資金占用情況排查的最新進(jìn)展，顯示已對(duì)50多家涉嫌資金占用的新三板魯企進(jìn)行重點(diǎn)核查，其中有兩家企業(yè)被建議立案稽查。
　　經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，隨著新三板企業(yè)半年報(bào)進(jìn)入密集披露期，除反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的凈利潤(rùn)等數(shù)據(jù)之外，半年報(bào)對(duì)于資金占用、關(guān)聯(lián)交易等相關(guān)事項(xiàng)的披露將成為監(jiān)管層審查要點(diǎn)。從去年8月至今，已有超過20家企業(yè)因募集資金使用違規(guī)被采取監(jiān)管措施。
　　在新鼎資本董事長(zhǎng)張弛看來(lái)，“目前新三板市場(chǎng)上有不少家族企業(yè)、傳統(tǒng)企業(yè)，大股東或者高管挪用資金的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。”另有多位受訪人士坦言，資金占用會(huì)影響到掛牌公司在新三板的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，“資金占用是監(jiān)管層的一條紅線，掛牌公司亟待強(qiáng)化自身的內(nèi)控體系建設(shè)。”

奧蓋克已被監(jiān)管層問詢

　　此前，山東證監(jiān)局下發(fā)轄區(qū)內(nèi)排查掛牌公司資金占用情況的通知，成為繼北京、深圳、廣東、江蘇后，第5個(gè)下發(fā)排查資金占用風(fēng)險(xiǎn)通知的監(jiān)管局。此舉并非無(wú)的放矢，山東證監(jiān)局在通知中指出，在日常監(jiān)督中已發(fā)現(xiàn)轄區(qū)部分掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方存在違規(guī)占用公司資金的情況。
　　根據(jù)此番發(fā)布的最新進(jìn)展，該局已對(duì)占用金額較大或占用時(shí)間較長(zhǎng)的公司分別采取措施，其中對(duì)兩家公司建議立案稽查，對(duì)4家公司及1家公司的董事長(zhǎng)采取出具警示函的監(jiān)管措施，并對(duì)兩家公司及兩家公司的主辦券商下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函。但山東證監(jiān)局未披露涉案公司的具體名單。
　　導(dǎo)報(bào)記者注意到，不久前，飛達(dá)股份（830919）、同創(chuàng)股份（831300）、海益寶（831955）等3家新三板魯企已公告收到山東證監(jiān)局監(jiān)管關(guān)注函，而奧蓋克（430395）則披露已被青島證監(jiān)局問詢。
　　事實(shí)上，此前新三板市場(chǎng)上已有案件在業(yè)內(nèi)引起軒然大波，最典型的莫過于挪用了上億公款后自首的時(shí)空客（831335）董事長(zhǎng)。5月13日，一家名為時(shí)空客的新三板掛牌企業(yè)發(fā)布公告稱，公司董事會(huì)收到董事長(zhǎng)王恩權(quán)因占用公司資金問題到大連市公安局高新園區(qū)分局自首的通知。目前，大連證監(jiān)局已經(jīng)對(duì)時(shí)空客進(jìn)行行政監(jiān)管。
　　7月28日，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)連發(fā)9條監(jiān)管公開信息，其中3條與關(guān)聯(lián)方資金占用問題有關(guān)。銀奕達(dá)（836235）、春宇電子（833883）等3家掛牌企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人員因此被采取自律監(jiān)管措施。藍(lán)天園林（832136）、東尚信息（833352）也分別在7月1日、21日受到全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)處罰。不完全統(tǒng)計(jì)顯示，7月份約有12家企業(yè)因關(guān)聯(lián)方資金占用問題被證監(jiān)會(huì)各地監(jiān)管局處罰，涉及總金額近5億元。

過半企業(yè)曾披露占資問題

　　“所謂資金占用，具體包含多種情形。”華北地區(qū)一家小型券商場(chǎng)外市場(chǎng)部的項(xiàng)目經(jīng)理郝慶告訴導(dǎo)報(bào)記者，比如，掛牌公司為控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)（掛牌公司同一控制下的企業(yè)）墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出；掛牌公司代控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)（掛牌公司同一控制下的企業(yè)）償還債務(wù)，為控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)（掛牌公司同一控制下的企業(yè)）承擔(dān)擔(dān)保而形成的債權(quán)；掛牌公司有償或者無(wú)償、直接或者間接拆借給控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)（掛牌公司同一控制下的企業(yè)）的資金；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有償或者無(wú)償、直接或間接從掛牌公司拆借資金。
　　據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在8000余家新三板掛牌企業(yè)中，披露過資金占用問題的企業(yè)比例逾五成。而企業(yè)關(guān)聯(lián)方資金占用，傷的最終還是企業(yè)及占款方自身，并會(huì)影響投資人對(duì)企業(yè)的判斷。
　　7月12日，晨龍鋸床（831160）收到浙江證監(jiān)局通知，因資金占用問題被立案調(diào)查。這是新三板首家因資金占用問題被立案調(diào)查的企業(yè)。導(dǎo)報(bào)記者粗略統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至7月底，今年以來(lái)主辦券商發(fā)布掛牌企業(yè)資金占用的風(fēng)險(xiǎn)提示公告超過100條。就在本月17日，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)向各家主辦券商下發(fā)了又一輪最新的監(jiān)管要求，即《關(guān)于落實(shí)“兩個(gè)加強(qiáng)、兩個(gè)遏制”回頭看自查工作的通知》。國(guó)信證券場(chǎng)外市場(chǎng)部總經(jīng)理魯先德對(duì)此表示：“《通知》的下發(fā)是出于股轉(zhuǎn)系統(tǒng)監(jiān)管的需要，而本來(lái)今年的基調(diào)就是抓監(jiān)管。”另有業(yè)界人士透露，此次自查的全面性體現(xiàn)在自查對(duì)象、自查重點(diǎn)以及延伸部分，這應(yīng)該是新三板擴(kuò)容之后要求核查最全面的一次。
    “要從根源上杜絕關(guān)聯(lián)方資金占用，監(jiān)管層加強(qiáng)監(jiān)管、加大處罰力度是一方面，企業(yè)管理者深入學(xué)習(xí)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控才是杜絕關(guān)聯(lián)方資金占用的關(guān)鍵。”郝慶表示。

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